Usein kysytyt kysymykset

Mitkä ovat Viron yritysmuodot?

  • Osakeyhtiö (aktsiaselts, AS)
  • Rajavastuuyhtiö (osaühing, OÜ)
  • Avoin yhtiö (täisühing, TÜ)
  • Kommandiittiyhtiö (usaldusühing, UÜ)
  • Voittoa tavoitteleva osuuskunta (tulundusühinstu)

Mikä on rajavastuuyhtiön (OÜ) minimipääoma?

Rajavastuuyhtiön minimiosuuspääoma on 2.500 euroa.

Kuinka paljon on Viron arvonlisävero?

Yleinen arvonlisäverokanta on 20 %. Alennettua 9 %:n verokantaa sovelletaan lääkkeisiin, lehtiin ja kirjoihin.

Milloin yhtiön tulee rekisteröityä alv-rekisteriin Virossa?

Yrityksen tulee rekisteröityä alv-rekisteriin, kun vuotuinen liikevaihto ylittää 40.000 euroa. Vapaaehtoisesti alv-rekisteriin voi hakeutua aiemmin. Verottaja voi poistaa yrityksen alv-rekisteristä, jos yritys tekee useamman kuukauden ajan toiminnastaan 0-ilmoitukset tai liikevaihtoa ei ole.

Mitkä ovat Viron työnantajamaksut?

Työttömyysvakuutusmaksu on 2,4 %, josta työnantajan osuus 1,6 %. Sosiaaliverot ovat yhteensä 33 %, josta sosiaaliturvamaksun osuus on 20 % ja sairausvakuutusmaksun osuus 13 %.

Kuinka paljon on henkilön tulovero Virossa?

Henkilöiden tulovero on 20 %. Palkan verovapaa osuus on 1.1.2018 lukien portaittainen. (Verovapaan osuuden käytöstä vaaditaan työntekijän kirjallinen hakemus). Verovapaa osuus on 6.000 euroa vuodessa, jos vuositulo on alle 14.400 euroa. Vuositulon ollessa 14.400 – 25.200 euroa, laskee verovapaan tulon määrä laskentakaavan mukaisesti: 6.000 – 6.000 / 10.800 * (tulon määrä – 14.400). Vuositulon ollessa yli 25.200 euroa on on verovapaa osuus 0 euroa. Vuositulon kokonaismäärään lasketaan palkkatulon lisäksi osinko-, korko- ja vuokratulot sekä esim. kiinteistön ja arvopaperien myynnistä saadut tulot.

Kuinka paljon on yrityksen tulovero Virossa?

Yritysten tulovero on 0 %, mikäli voitto jätetään yhtiöön investointeja varten. Osingoista ja muista veronalaisista menoista ja maksuista yrityksen tulovero on 20 %. Veron määrä lasketaan suorituksen nettomäärästä kertoimella 20/80. Esim. osingon ollessa 100.000 euroa, on vero 20/80 x 100.000 eli 25.000 euroa.

Milloin virolainen yritys joutuu maksamaan veroja Suomeen?

Virolaisen yrityksen Suomessa harjoittama toiminta voi muodostaa Suomeen kiinteän toimipaikan tuloverotuksen kannalta. Yrityksen on silloin maksettava Suomessa harjoittamastaan toiminnasta tuloveroa Suomeen. Kiinteä toimipaikka muodostuu, jos virolaisella yrityksellä on Suomessa esimerkiksi yrityksen johtopaikka (yrityksen johto ja hallinto hoidetaan Suomessa kiinteästä liikepaikasta käsin), sivuliike, toimisto, tehdas, työpaja, kaivos, öljy- tai kaasulähde, louhos tai muu luonnonvarojen ottopaikka, rakennus- ja asennustoiminta, joka kestää yli 6 kk tai epäitsenäinen edustaja (kun edustajalla on valtuus solmia sopimuksia yrityksen nimissä tai vastaanottaa tilauksia).

Liikepaikka voi olla kiinteä toimipaikka vain, jos se on pysyvä sekä maantieteellisesti että ajallisesti. Liikepaikka voi sijaita esimerkiksi toisen yrityksen liiketiloissa silloin, kun ulkomaisella yrityksellä on jatkuvasti käytettävissään tietyt toisen yrityksen omistamat tilat tai osa niistä. Kiinteä toimipaikka voi muodostua myös esimerkiksi työntekijän kotitoimistoon.

Mitä tarkoittaa siirtohinnoittelu?

Siirtohinnoittelu tarkoittaa hinnoittelua konsernin sisäisten tai etuyhteydessä olevien yritysten välisissä liiketoimissa. Kansainvälisesti katsotaan, että tällaisten yritysten välisten liiketoimien tulee olla markkinaehtoisia. Se tarkoittaa, että niissä tulee noudattaa samoja hinnoittelu- ja muita ehtoja kuin jos liiketoimet tehtäisiin toisistaan riippumattomien yritysten välillä. Eri maiden veroviranomaiset kiinnittävät erityisesti huomiota valtioiden rajat ylittävissä liiketoimissa käytettyyn hinnoitteluun. Verovelvollisten kannattaakin varautua perustelemaan käyttämänsä hinnoittelu tarvittaessa, vaikkei varsinaista siirtohinnoitteludokumentointia niiltä vaadittaisikaan.

Miten verotetaan suomalaista saajaa Virosta maksetusta osingosta?

Jos osingonsaaja on Suomessa verovelvollinen, niin toisesta EU- tai ETA-valtiosta saadusta osingosta verotetaan kuten suomalaisesta yhtiöstä saatua osinkoa.

Milloin virolaisella yhtiöllä pitää olla tilintarkastaja?

Osakeyhtiölle (AS) tulee aina valita tilintarkastaja ja tilintarkastus on pakollinen. Rajavastuuyhtiöön (OÜ) tulee tehdä tilintarkastus seuraavissa tapauksissa:

Tilintarkastus Katselmus
Jos vähintään
2 ehtoa täyttyy
Jos vähintään
1 ehto täyttyy
Jos vähintään
2 ehtoa täyttyy
Jos vähintään
1 ehto täyttyy
Liikevaihto tai tulot 4 MEUR 12 MEUR 1,6 MEUR 4,8 MEUR
Taseen arvo 2 MEUR 6 MEUR 0,8 MEUR 2,4 MEUR
Keskimääräinen
työntekijöiden lkm
60 180 24 72

Tilintarkastajan tulee olla Virossa auktorisoitu tilintarkastaja tai tilintarkastusyhteisö. Varatilintarkastajaa Viron laki ei tunne.

Mihin tarvitaan apostille-todistusta?

Apostille-todistus on Maistraatin julkisen notaarin antama todistus asiakirjan, allekirjoituksen ja allekirjoittajan aseman aitoudesta. Apostille-todistus tarvitaan mm. yritystä perustettaessa suomalaisesta kaupparekisteriotteesta.

Mitkä ovat toimitusjohtajan tehtävät Virossa?

Viron laki ei tunne toimitusjohtajaa. Yhtiössä voi tästä huolimatta olla (hallituksen ohella) toimitusjohtaja, mutta tällä ei yksin lain nojalla ole oikeutta edustaa yhtiötä sen suhteissa kolmansiin. Toimitusjohtajaa ei myöskään voida ilmoittaa kaupparekisteriin.

Mitä tarkoittaa e-kansalaisuus ja miten sitä haetaan?

Ulkomaalaisen E-kansalaisuudella tarkoitetaan Virossa käytössä olevaa E-resident-korttia. E-resident-korttia alettiin myöntää ulkomaalaisille joulukuussa 2014. Se mahdollistaa asioinnin Viron sähköisissä järjestelmissä sekä asiakirjojen digitaalisen allekirjoituksen. Kortin avulla on mahdollista perustaa yritys, hoitaa pankki- ja veroasioita, tehdä kaupparekisterimuutoksia ja kirjautua erilaisiin sähköisiin palveluihin. Kortin mukana ei tule Viron kansalaisuutta, verovelvollisuutta tai asumisoikeutta eikä sitä voi käyttää matkustus- tai fyysistä henkilöllisyyttä todistavana asiakirjana. E-kansalaisuutta voi hakea helposti verkossa tai poliisilaitoksella Virossa. Kortin noutopaikaksi on mahdollista valita virolaisen poliisilaitoksen lisäksi Viron edustusto ulkomailla esim. Viron suurlähetystö Helsingissä. Korttihakemuksen voi tehdä verkossa apply.gov.ee.