Eesti uus julgeolekumaks mõjutab maksustamist kolmes etapis
- Alates 1.7.2025 tõuseb üldine käibemaksumäär 22 protsendilt 24 protsendile.
- Alates 1.1.2026 kehtestatakse ettevõtetele 2-protsendiline tulumaks.
- Alates 1.1.2026 tõuseb üksikisiku tulumaks 22 protsendilt 24 protsendile.
Julgeolekumaks kehtib kuni 31.12.2028.
Ettevõtete tulumaksu muutus julgeolekumaksu tõttu
Eestis maksavad ettevõtted tulumaksu jaotatud dividendide pealt suhtega 22/78. Kui dividende ei jaotata, siis tulumaksu ei maksta. Kuid olukord muutub, kui julgeolekumaks jõustub 2026. aastal.
Alates 1.1.2026 maksavad Eesti ettevõtted ja välismaiste ettevõtete püsivad tegevuskohad 2 % tulumaksu oma kasumist enne maksustamist. Maksustamisperiood on ettevõtte majandusaasta. Maksustatavast tulust arvatakse maha teistest ettevõtetest saadud dividendid, kui nende aluseks olevast kasumist on makstud julgeolekumaks või kinni peetud tulumaks välismaal ning kui maksukohustuslane omab vähemalt 10 % jagava ettevõtte aktsiatest või häältest.
Lisaks võib ettevõte maksustatavast kasumist maha arvata välismaal asuva püsiva tegevuskoha teenitud kasumi, mida maksustatakse välismaal, kui see on osa ettevõtte kasumist enne maksustamist.
Julgeolekumaksu ettemaksed tehakse kord kvartalis: 10. märtsil, 10. juunil, 10. septembril ja 10. detsembril. Makse suurus arvutatakse eelmise majandusaasta kasumi põhjal.10. septembril ja 10. detsembril tasutava ettemaksu aluseks on üks neljandik eelmise majandusaasta kasumist enne maksustamist, kuid 10. märtsil ja 10. juunil tasutava ettemaksu aluseks on üks neljandik üle-eelmise majandusaasta kasumist enne maksustamist, kuna eelmise majandusaasta kasum ei ole veel teada. Kui see on teada, siis põhineb maksustamine eelmise majandusaasta kasumil.
Esimesed julgeolekumaksu ettemaksed tehakse 10. septembril 2026 ja 10. detsembril 2026, kuna 2025. aasta kasum enne maksustamist selgub 30. juuniks 2026 koostatud aastaaruandes. Esimeste ettemaksete aluseks on pool 2025. aasta kasumist enne maksustamist, mitte üks neljandik, nagu järgmistel aastatel.
Kui tegemist on alustava ettevõttega, ei pea see maksma julgeolekumaksu ettemakseid esimese majandusaasta ega teise majandusaasta esimese poole jooksul, kuna eelmise majandusaasta kasum, mille põhjal ettemakse suurus arvutataks, ei ole veel teada.
Esimene julgeolekumaksu deklaratsioon tuleb esitada 30. aprilliks 2027. aastal 2026. aasta kasumi alusel.