Ettevõtte tulumaks ja maksustamine
- Tulumaks tõuseb 20 % (20/80) -> 22 % (22/78)
- Mõjutab auto erisoodustust ja teisi erisoodustusi
Dividendide maksustamine
- Kuni 31.12.2024 20/80
- Alates 1.1.2025 22/78
- Kaob ära soodusmaksustamine 14/86
- Näide 1:
Makstakse välja dividende 10.000 eur detsembris 2024.
Tulumaks 10.000 eur * 20/80 = 2.500 eur makstakse 10.1.2025. - Näide 2:
Makstakse välja dividende 10.000 eur jaanuaris 2025.
Tulumaks 10.000 eur * 22/78 = 2820,51 eur makstakse 10.2.2025.
Palk ja maksud
- Tulumaks 22 %
- Töötuskindlustuse määrad: töötaja 1,6 %, tööandja 0,8 %
- Kogumispensioni makse 2 %, 4 % või 6 % (taotlus vaja esitada kuni 30.11. ja hakkab kehtima
järgmise aasta algusest) - Sotsiaalmaks 33 %, minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär 820 eurot ja sotsiaalmaks
270,60 eurot - Maksuvaba tulu kuni 654 € kuus ja kuni 7848 € kalendriaastas, sõltuvalt inimese aastasest
brutotulust - Töötasu alammäär täistööaja puhul 886 eurot kuus; 5,31 eurot tunnis
Maksuvabad piirmäärad
Päevaraha
- Välislähetuse päevaraha 75 eurot välislähetuse esimese 15 päeva kohta, kuid kõige rohkem 15
päeva kohta kalendrikuus - 40 eurot iga järgneva välislähetuse päeva kohta
Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitis
- Töösõitude arvestuse alusel 0,50 eurot / kilomeeter
- Mitte rohkem kui 550 eurot kuus iga hüvitist maksva tööandja kohta
Töötaja tervise edendamise kulud
- 400 eurot / aastas
- Võib kasutada spordikulude katmiseks, ravikindlustuse võtmiseks, massaaziks, tervishoiuteenusteks
- Massaaž, mis aitab ennetada või leevendada kergemaid vaevusi, sh seadmega või seadme abil,
nt rullmassaaž või LPG massaaž; - Tervishoiuteenus sõltumata meditsiini valdkonnast, sh hambaarsti, suuhügienisti, silmaarsti,
optometristi teenus, kuid - teenust peab osutama tervishoiukorralduse infosüsteemi kantud tervishoiutöötaja või kutset
või erialast pädevust omav spetsialist - Maksuvaba piirmäära ületav hüvitis maksustatakse kui erisoodustus tulu- ja sotsiaalmaksuga
Automaks
Mootorsõidukimaks
- Tasumine kalendriaasta eest
- Tasub omanik või vastutav kasutaja
- Haldab Maksu- ja Tolliamet
Registreerimistasu
- Tasumine sõiduki esmakordsel registreerimisel
- Tasutakse ka juba registreeritud sõiduki esimesel omanikuvahetusel, kui selle eest pole varem
registreerimistasu makstud - Tasub registrisse kandja
- Haldab Transpordiamet
- Kalkulaator automaksude arvutamiseks: https://avalik.emta.ee/mootorsoidukimaks/calc
- Lisainfo automaksu kohta: https://www.emta.ee/eraklient/maksud-ja-tasumine/muud-maksud/mootorsoidukimaks
Käibemaks
- Alates 01.01.2025 muutuvad käibemaksumäärad
- Majutuse ja majutuse koos hommikusöögiga käibemaksumäär tõuseb 9 % -> 13 %
- Ajakirjandusväljaannete käibemaksumäär tõuseb 5 % -> 9 %
- Lisainfot Maksu- ja Tolliameti lehelt: https://www.emta.ee/uudised/ulevaade-aastatel-2025-2026-kehtima-hakkavatest-maksumuudatustest-toos-olevate-eelnoude
Planeeritud muudatused (Riigikogus)
Käibemaks
- Üldine maksumäär tõuseb 22 % -> 24 %
- Kehtib 1.7.2025 kuni 31.12.2028
- Maksukohustuslastel ei ole enam õigust rakendada 20% käibemaksumäära pikaajaliste lepingute puhul, mis on sõlmitud enne 1.5.2023
Julgeolekumaks
- Kehtib 1.1.2026 kuni 31.12.2028
- Julgeolekumaks 2 % brutopalgalt
- Julgeolekumaksuga 2 % maksustatakse residendist äriühingu majandusaasta kasum enne tulumaksustamist
- NB! Täpsem kord selgub julgeolekumaksu seaduse jõustamisel!